Fiscaal partnerschap

Als fiscaal partner kun je onderling schuiven met inkomsten en aftrekposten in je aangifte inkomstenbelasting. In sommige gevallen kan dit voordelig uitpakken. Als jij een hoog inkomen hebt en je partner niet, is het voordelig om alle hypotheekrente bij jou in aftrek te brengen. Jouw belastbaar inkomen daalt dan het meest, waardoor je dus minder belasting moet betalen.

Fiscaal partnerschap

Als fiscaal partner kun je onderling schuiven met inkomsten en aftrekposten in je aangifte inkomstenbelasting. In sommige gevallen kan dit voordelig uitpakken. Als jij een hoog inkomen hebt en je partner niet, is het voordelig om alle hypotheekrente bij jou in aftrek te brengen. Jouw belastbaar inkomen daalt dan het meest, waardoor je dus minder belasting moet betalen.

Situatie tot 2011

Tot aan 2011 kon je zelf kiezen of je wel of niet fiscaal partner wilde zijn met diegeen waarmee je samenleeft. De wijziging kan dus grote gevolgen hebben voor veel mensen. Je hebt gewoonweg geen keuze meer.

Getrouwd of geregistreerd partnerschap

Als je bent getrouwd of een geregistreerd partnerschap bent aangegaan, ben je per definitie partner voor het gehele jaar. Ga je uit elkaar? Let er dan goed op wanneer het fiscaal partnerschap stopt. Dit is pas als er een verzoek tot scheiding is ingediend en jullie allebei op een ander adres staan ingeschreven bij de gemeentelijke basisadministratie.

Overige varianten fiscaal partnerschap

Als je niet bent gehuwd, kun je op grond van een aantal wettelijk genoemde situaties alsnog fiscaal partner zijn van elkaar:

• Jullie hebben een notarieel samenlevingscontract gesloten;
• Jullie hebben samen een eigen woning op jullie naam staan;
• Jullie hebben een kind samen of de een heeft een kind van de ander erkend; of
• Jullie staan bij elkaars pensioenregeling aangemeld als partner.

Vanaf 2012 geldt als wijziging dat je niet meer per definitie het kind van de ander moet hebben erkend om voor fiscaal partnerschap in aanmerking te kunnen komen.

Scheiding

Soms komt het voor dat mensen wel uit elkaar gaan, maar niet scheiden. In het verleden was dit voor de heffing van inkomstenbelasting geen probleem. Op basis van de huidige regeling kan dit zeer vervelend uitpakken. Stel dat jullie tien jaar geleden uit elkaar zijn gegaan en jij hebt nog steeds de echtelijke woning in bezit. Jij betaalt de hypotheek rente en trekt deze af in je aangifte inkomstenbelasting. Geen probleem zou je zeggen, gaat altijd goed.

Vanaf 2011 heb je een probleem. Als je ex namelijk ook een woning heeft en ook hypotheekrente in aftrek brengt op zijn of haar inkomen, dan krijg je de Belastingdienst aan de telefoon. Je kunt namelijk als fiscaal partner maar één eigen woning hebben. En slechts van die ene eigen woning mogen jullie samen de hypotheekrente aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.

Vanaf 2011 gelden jullie weer als fiscaal partner. Hoewel jullie niet meer samenleven op hetzelfde adres, zijn jullie nog wel steeds fiscaal partner van elkaar. Let er namelijk op dat in geval van scheiding dit fiscaal partnerschap pas stopt als een verzoek tot echtscheiding is ingediend. Dit is een vereiste om het fiscaal partnerschap te laten eindigen.

Een nadelig effect van deze maatregel is dat oude situaties opnieuw moeten worden beoordeeld naar de huidige, nieuwe maatstaven van het fiscaal partnerschap. Zeg gerust, leuker kunnen we het niet maken maar makkelijker ook niet.

Samenwoners

Voor veel mensen is het niet zondermeer wenselijk om een juridisch omhulsel te geven aan de samenleef relatie. Er zijn mensen die gewoon samen willen wonen zonder daar allerlei juridische zaken voor te willen regelen. Op zichzelf genomen geen gek idee.

De wetgever ziet dat dus anders. Als je niets regelt, dan kun je vanaf 2011 simpelweg niet meer schuiven met de onderlinge aftrekposten zoals de hypotheekrente aftrek. Ook als je al jaren gewend bent dit wel te doen, zal je vanaf 2011 meer moeten doen om dit voort te kunnen blijven zetten.

Schenk- en erfbelasting

Voor de schenkbelasting en erfbelasting geldt een afwijkend begrip als je praat over fiscaal partnerschap. Voor de schenk- en erfbelasting is sprake van een partner als sprake is van:

• Gehuwden;
• Geregistreerd partners; of
• Ongehuwden indien
• zij gedurende een minimale periode een gezamenlijke huishouding hebben gevoerd; en
• Een notariële samenlevingsovereenkomst met een wederzijdse zorgverplichting zijn aangegaan (tenzij de partners tenminste 5 jaar staan ingeschreven op hetzelfde adres in de gemeentelijke basisadministratie).

In geval van overlijden dient bij ongehuwden de gezamenlijke huishouding tenminste 6 maanden te hebben geduurd. In geval van schenken dient de gezamenlijke huishouding tenminste 2 jaar te hebben geduurd.

En ook voor het geval u komt te overlijden, let goed op wie uw partner is. Slechts als het huwelijk of het geregistreerd partnerschap is ontbonden, is er geen sprake meer van fiscaal partnerschap. Als u nog een ex heeft rondlopen en u komt te overlijden, dan kan het zo zijn dat uw ex langskomt om als partner haar deel op te eisen.

Kortom, stap eens binnen bij een belastingadviseur om uw situatie door te laten lichten. Een kleine investering met een zeer groot rendement. In de aangifte inkomstenbelasting levert het ruimte op om kosten te kunnen verdelen. Daarnaast kunt u voor uw erfgenamen veel ellende voorkomen.